企业所得税资产总额季初季末怎么填

企业所得税资产总额季初和季末应填写企业当季度资产负债表中资产总额的金额。具体填写方法为:

1. 获取企业当季度的资产负债表。资产负债表包含资产总额、负债总额和所有者权益等账户。

2. 在资产负债表中查找“资产总额”这一账户的金额,这就是所得税报表中资产总额季初/季末应填写的金额。

3. 资产总额季初应填写上一季度最后一日,也就是当前季度开始前一日的资产负债表中的资产总额金额。

4. 资产总额季末应填写当季度资产负债表中所列明的资产总额金额,也就是季度最后一日的资产总额数。

5. 以上两项金额应该与企业当季度及上一季度的资产负债表相对应。如果出现差异应核对原因。

6. 资产总额不包括企业当年已计提但尚未发生的递延所得税资产或递延所得税负债。这部分金额不应在资产总额中填列。

7. 若企业当季度出现重大资产重组,且影响资产总额金额较大,这种情况下资产总额季初与季末的填写应以重组前后企业的资产负债表为准。

以上就是企业所得税资产总额季初和季末填写的详细方法。这两项指标反映了企业当季度资产规模情况,对企业所得税负债计算有重要影响。如果在申报中仍有不明白之处,欢迎在评论区提出,我会详细解答。