加计抵减的账务处理

加计抵减的账务处理如下:

1. 根据核定的加计抵减方案,确认应加计和抵减的项目及金额。这需要结合企业的实际情况和税法规定来确定。

2. 加计项目应在正常的账外记账,建立加计项目明细账,记录各项加计金额。这些项目通常包括研发费用、人员培训费用等可以抵扣税款的项目支出。

3. 抵减项目应在正常的账外记账,建立抵减项目明细账,记录各项抵减的税费金额,如进项税额抵减等。

4. 季度或年度汇总加计项目和抵减项目的金额。加计金额作为应纳税所得额的减项,抵减金额作为应纳税额的减项。

5. 根据加计和抵减后的应纳税所得额和应纳税额计算实际的企业所得税额。

6. 将加计和抵减的金额在所得税报告表中作专门的填报。报税时提供加计和抵减方案的相关报批文件及加计和抵减的明细账等支持性资料。

7. 加计项目相关支出在后续年度不得重复加计。抵减项目使用后续年度如有新增的,也需要在后续年度的抵减明细账中填报。

8. 相关加计和抵减信息需妥善保存,以备稽查需要。

除上述主要的会计处理外,企业还应密切关注税收政策的变化,加计抵减项目和金额可根据政策变化进行相应调整。这就是关于加计抵减的主要账务处理,具体操作还需要根据企业实际情况结合相关会计准则和税法规定来执行。