内部往来款怎么做账

内部往来款指公司内部各部门或个人之间的互相借债关系,其会计处理方法如下:

1. 内部往来款的核算。各部门或个人之间的内部往来款,由财务部门统一管理和记账。在会计账簿中开立“内部往来款”科目,并按部门或个人设置明细账。每笔内部往来款在明细账中单独设账,同时记入财务明细账。

2. 借方和贷方的判断。向其他部门或个人借款作为借方,向其他部门或个人借出款项作为贷方。根据内部往来款的方向性质判断借贷方。

3. 凭证管理。每笔内部往来款交易,财务部门都需要保留有 Effect 和计价凭证作为记账依据。计价凭证需要有请求单位负责人签字,并约定还款期限。

4. 会计分录。当 A 部门向 B 部门借款 10,000 元时,财务会计分录为:A部门往来款(借)10,000 元; B部门往来款(贷)10,000 元。相应的,B 部门归还 A 部门的欠款,会计分录为:B部门往来款(借)10,000 元; A部门往来款(贷)10,000 元。

5. 会计报表。内部往来款会在资产负债表中“内部往来”项目反映。上期末余额在本期初余额中抵销,本期发生额合计为本期借方金额加上本期贷方金额。期末余额为本期借方金额减去本期贷方金额加上上期余额。

6. 内部往来款的清理。每个会计期末,财务部门要将内部往来款进行清理、确认和核对,以确保会计信息的准确性。对逾期未还的内部往来款,提醒债务部门或个人进行还款。