年末结账会计分录怎么做

年末结账会计分录主要包括以下几个步骤:

1.结转本年损益。把本年度的损益结转到未分配利润科目中。如果本年有盈利,则借未分配利润贷本年损益;如果本年有亏损,则贷未分配利润借本年损益。

2. 结转各项储备金。如法定公积金、任意公积金等,按照公司章程的要求提取或转回,分别借或贷各项储备金,贷或借未分配利润。

3. 处理所有权利变动。如增资扩股、利润分配等导致的所有者权益变动,分别对实收资本、资本公积等科目进行调整。

4. 会计政策变更调整。如果本年度有会计政策变更,需要按照会计准则的要求进行会计数据的追溯调整,并checkpoints对财务报表的影响。

5. 结转上年遗留损益调整。对上一年度财务报表结束后发现的会计差错更正等进行调整,追溯调整上年度损益并在本年度损益中补充披露。

6. 预提年末费用。如折旧费、摊销费、职工福利费等,针对资产使用与收益相匹配的原则,预提应计年末费用。

7. 结转应交税费。对本年产生的应交税费,未在本年实际支付的,通过年末结帐将应交税费总额从应交税费科目转入一年内到期的非流动负债中。

8. 减值测试和资产减值准备。对各项资产进行减值测试,如果发生减值,则在年末对相应减值准备科目进行增加和资产科目进行减值调整。

这些步骤基本可以完成一份公司年末会计分录工作,并生成比较完整准确的会计数据和财务报表。如果公司会计处理比较复杂,还需要对更详细的分录项目和会计处理方法进行具体设计。