企业无法查明原因的现金溢余,应做的处理是

企业无法查明原因的现金溢余,应采取以下处理措施:

1. 进行现金核对。对现金收入和支出进行重新核对,确认账目记录是否清晰准确,现金流水是否完整。查找是否有遗漏的现金收支项目或错误的账目记录。

2. 查找会计差错。会计人员操作或会计系统可能产生的差错,如重复记录、遗漏记录、错误分类等,这可能导致现金额出现异常。需要仔细检查会计凭证、账簿记录等。

3. 查找舞弊行为。排除会计差错后,还需考虑是否存在职员的舞弊行为,如挪用现金、虚构业务等。需要抽查关键岗位的现金收支,核对关键员工的生活费用等。

4. 进行内部审计。如果上述检查仍未找到原因,则需组织内部审计师对现金收支流程进行全面审计,查找管理漏洞和控制缺陷,确认是否存在舞弊风险。

5. 增强现金管理。无论是否查找到原因,企业都应加强现金管理,完善现金管理制度,明确岗位职责,建立有效的监督机制与考核制度。定期进行现金核对与内部审计。

6. 需要的话报警求助。如果发现重大舞弊案件,或查证过程中发现职员有故意破坏或阻挠的行为,应报警请求公安机关协助调查。以免财产损失扩大或相关人员逃避法律责任。

7. 合理解释并在报表中反映。如果最终未能查明原因,应在财报中合理解释现金溢余的形成原因,并在报表中作出必要的披露,以维护报表的准确性及完整性。

以上是企业对无法查明原因的现金溢余应采取的主要处理措施和方法。关键是要全面检查现金流程,寻找可能的异常原因。并及时采取风险防范和控制措施,最大限度减少损失。