小规模减免1%账务处理

小规模减免1%账务处理如下:

1. 确认企业符合小规模减免条件:年应纳增值税不超过30万元人民币的纳税人,即小规模纳税人,可享受1%的增值税减免政策。

2. 增值税专用发票开具:申请减免的小规模纳税人购入货物,应向销售方索取增值税专用发票。销售方开具发票时,应在发票“增值税税率”栏填写“1%”。

3. 确认增值税减免税额:按开具的增值税专用发票中实际合计的税额乘以99%计算得到减免税额。例如发票税额10000元,减免税额=10000*99%=9900元。

4. 增值税预缴申报:小规模纳税人应按月预缴增值税。预缴时,填报销项税额时填报实际发票税额,填报可抵扣税额时填报99%的减免税额。税率填1%。

5. 增值税年度汇算清缴:年终进行年度汇总,按实际销售额和税率1%计算销项税额。在可抵扣税额方面填报全年减免税额合计金额。两项差额为应交税款或退税金额。

6. 信息报送:采取小规模减免政策的纳税人应在增值税年度纳税申报表中选取“适用小规模纳税人标准”项,同时在纳税申报表附表中报送减免税额等相关信息。

以上为小规模减免1%账务处理的基本流程,关键是准确计算和填报各项税额,并将减免信息进行详细报送。如有不清楚的地方可咨询税务部门。