所得税弥补亏损明细表怎么填

所得税弥补亏损明细表是申报所得税时,如果当年有亏损的情况下需要填写的附表。填写该表主要需要注意以下几点:

1. 只有当年有可抵扣的亏损才需要填写该表,如果当年无亏损,则不需要提交该附表。

2. 亏损来源要填写清楚,如工商业亏损、财产租赁亏损等,并填写相关证明材料。

3. 确定亏损额的准确数额,提供完整的会计账目和证明文件以供税务机关核定。

4. 选择抵扣亏损的年度,可以选择自亏损年度起5年内抵扣,但每年抵扣额不得超过当年应纳税所得额的60%。

5. 填写抵扣亏损额,该列填写在该纳税年度实际抵扣的亏损额。

6. 未抵扣亏损额,代表亏损年度及以后年度累计尚未抵扣的亏损额,供以后年度继续弥补亏损使用。

7. 详细填写相关各年度的商业会计利润表、资产负债表等会计报表,以证明弥补的亏损额是准确的。

8. 税务机关将根据纳税人提供的会计报表及证明材料审核亏损的准确数额,一旦确认无误后方可抵扣亏损额。

所以,总之申报所得税时填写弥补亏损明细表,需要提供完整准确的会计报表证明材料,选择适当的年度和金额进行弥补,并正确填写相关数字及项目,这点非常关键,只有在正当通畅的前提下,税务机关才会同意抵扣相关亏损额。希望以上分析能为您提供帮助。