小规模免征增值税会计处理

小规模免征增值税的会计处理主要包括:

1.办理免征手续:企业符合小规模免征条件后,需要向税务局办理免征手续。

2.设立专用账户:为实现免税目的,企业应当在银行开设专用账户,用于收入支出资金结算。

3.开具不含税发票:企业应当开具“不含税”增值税普通发票。

4.资金结算:企业收到销售收入后,直接记入专用账户。购销货物及支付费用也从专用账户扣划。

5.单独核算:为更好管理免征业务,建议单独设置账套进行核算。

6.不产生进项税 credit:企业不能针对免征增值税业务记录进项税额。

7.不申报税款:免征的增值税业务不用申报纳税申报表。

8.不地税抵扣:免征业务中的土地使用税等不可作为从业务中扣除。

9.纳税申报仍需申报:尽管免征,但企业仍需按期申报年度纳税申报表。

10.重大变更须重新办理:一旦免征条件不再满足,需重新办理增值税一般纳税手续。

注:免征增值税的主要会计处理是开"不含税发票",将资金存入专用账户管理,不征不退不地税抵扣,不产生进项税。

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