问：
12月企业所得税如何计提
答：
12月企业所得税的计提主要有以下几点:
一、所得税率
企业所得税税率按照法律规定,中小微企业税率为25%,一般企业税率为15%。
二、预提方式
企业所得税主要有两种预提方式:
1.平均预提法:按月平均税前利润计算权责期所得税额,算出每月预提金额。
2.实际利润法:以每月实际利润计算应预提税额。
优先选择实际利润法计提,更符合税收法规要求。
三、应计提金额
通过计算12月实际税前利润,应按照上述税率计算应计提金额。
四、可抵扣项目
计算税前利润时,需要扣除不可抵扣开支和折旧、摊销等费用。此外,还可以扣除合理的税前理亏等。
五、尚未计提 tax
若年初至11月尚未足额计提应纳税额,12月需要增加计提。
六、超额计提
若年初至11月已超额计提,可在12月在营业成本中转回。
以上为12月企业所得税计提的主要内容,希望能为您提供参考。如有疑问,欢迎继续提问。