问：
已开票未确认收入的账务处理
答：
已开票未确认收入的账务处理:
1. 开票记录:在应收账款账簿上记录相应客户的应收账款增加。可以记录在待确认应收账款科目下。
2. 减记预收款:在预收账款账簿上减记相应客户的预收款。
3. 确认收入:当收到客户支付款项或确认收款后,再转换为实际的应收账款和营业收入。
具体操作:
1 debit 待确认应收账款
credit 销售收入
记录已开出未确认的应收账款
2 debit 预收账款
credit 现金
减记相应客户的预收款
3 debit 应收账款
credit 待确认应收账款
将待确认应收账款确认转为应收账款
4 debit 现金
credit 应收账款
收到客户付款后,将应收账款收回
5 debit 营业收入
credit 应收账款
将应收账款确认为营业收入
这样开票前后账务处理流程才算完整。仔细记录每一步可以突出开出发票与收款之间待确认收入的特点。