问：
年末结转增值税的账务处理
答：
年末结转增值税的主要内容包括:
一、核实进项税额:对年内所有的购货发票和抄账单进行核对,确定年内的实际进项税额。
二、核实销项税额:对年内所有的销售发票进行核对,确定年内的实际销项税额。
三、计算应纳税额:将销项税额与进项税额相抵扣后,得到应纳税额。
四、判断是否产生退(或补) tax :如果应纳税额大于(或小于)已预缴增值税额,则产生退(或补)tax 。
五、记账处理:
应纳税额>预缴税额,产生退税:
1)借:增值税待退税额(顺应物流)
2)贷:销项税额(本期应纳税额)(顺应利润表)
应纳税额<预缴税额,产生补税:
1)借:销项税额(本期应纳税额)
2)贷:增值税待缴税额(顺应负债)
六、备齐相关凭证:对账单、增值税报销申请单、发票等,备案备查。
以上主要对增值税年末结转涉及核销发票、计算应纳税额、产生退(补)税,以及相关的记账处理做了介绍。
希望能初步回答你的问题,如果仍有疑问,欢迎继续提问。