去年12月份计提多了社保费，1月份怎么做分录调整？调整后资产负债表合计数又不平了

对于去年12月份计提多了的社保费,1月份需要进行纠错调整,具体步骤如下:

1. 查找去年12月份多计提的社保费金额,假设为5000元。

2. 1月份在财务软件的分录功能中,选择“调整分录”功能,选择去年12月份的社保费的相关分录,输入调整金额-5000元,选择调整原因为“上期计提多,本期调整”或类似选项,保存调整分录。

3. 该调整分录会同时影响资产和负债科目。资产的“存出保证金”或“应收账款”科目减少5000元;负债的“应付职工薪酬”科目减少5000元。

4. 由于资产和负债科目都减少了5000元,所以资产负债表的合计数也会减少5000元,表面上资产负债表似乎“不平”了。

5. 但这是因为上期分录错误导致的,本期进行了正确的调整 и纠正。我们在出具资产负债表时,需要在表下方的“财务报表附注”中说明此事,例如:“去年12月份计提社会保险费用5000元过多,于本期进行了调整纠正,资产负债表合计数相应减少5000元。”

6. 至此,12月份的分录错误得到纠正,1月份的资产负债表虽然合计数减少5000元,但通过财务报表附注得以说明白该调整的原因和性质,使财务报表仍然公允地反映了公司的财务状况和经营成果。

请 let 我知道如果您有任何其他问题。我很乐意提供详尽的解释和解答。